Joaquín Serrano, notario: "Para que los hijos paguen menos impuesto de Sucesiones hay que dejar previsto en el testamento que el usufructo pueda cambiarse por bienes concretos, casi nadie lo sabe"

El notario Joaquín Serrano Yuste, de Arias Peña Serrano notarios, ha alertado sobre una situación muy común en las herencias que puede acarrear graves consecuencias fiscales para los herederos.

Se trata del caso en el que, tras un fallecimiento, los hijos heredan la nuda propiedad de una vivienda y el cónyuge viudo se queda con el usufructo vitalicio, es decir, el derecho a usar y disfrutar del inmueble mientras viva.

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El conflicto con Hacienda

El problema se presenta, según explica el notario, cuando la madre o padre viudo decide cambiar ese derecho de usufructo por un bien concreto de la herencia, como podría ser un local comercial.

En esta situación, tanto la Agencia Tributaria como el Tribunal Supremo interpretan que no se trata de una simple adjudicación de la herencia, sino de una permuta. 

Esta consideración tiene un impacto fiscal directo y negativo para toda la familia.

Como resultado de esta interpretación, los herederos se enfrentan a una doble tributación. Por un lado, los hijos deben pagar más en el Impuesto de Sucesiones del que les correspondería. 

Por otro, el cónyuge viudo se ve obligado a abonar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales por la permuta, un gasto inesperado que puede ser muy elevado.

La solución está en el testamento

Hay que dejar previsto en el testamento que el usufructo puede cambiarse por bienes concretos"

Joaquín Serrano Yuste

Notario

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Sin embargo, existe una solución sencilla y eficaz para evitar esta trampa fiscal, y reside en una correcta planificación del testamento. La clave, según Joaquín Serrano Yuste, es incluir una cláusula específica, ya que "hay que dejar previsto en el testamento que el usufructo puede cambiarse por bienes concretos". Esta previsión, a menudo desconocida, resulta fundamental para proteger el patrimonio familiar.

Al incluir esta disposición de forma expresa en el documento, la operación se considera parte de la partición de la herencia y no una permuta. 

De este modo, la familia solo tendría que pagar el Impuesto de Sucesiones, que además, según recuerda el notario, "en muchas comunidades está bonificado".

 Esta simple cláusula evita sorpresas con Hacienda y puede suponer un ahorro considerable de dinero y sustos para los herederos.

la importancia del testamento

Muchas personas son conscientes de que deben hacer testamento, pero a menudo lo posponen sin encontrar el momento adecuado. La abogada experta en herencias, Laura Lobo, argumenta que esta demora se debe a una percepción equivocada sobre el propósito de este documento. 

Según la letrada, el testamento es "el mayor acto de generosidad que puedes hacer por tu familia", una idea que con frecuencia se pasa por alto.

La razón principal por la que la gente no otorga testamento, según Lobo, es que no percibe un beneficio directo o inmediato. "No haces testamento porque no encuentras el beneficio, porque no ves que eso te vaya a hacer más feliz", señala. Sin embargo, recalca que el enfoque es incorrecto, ya que "el testamento no lo haces para ti, lo haces para ellos, para las personas que se quedan".

El verdadero objetivo del documento es, según la experta, hacer la vida más fácil a los seres queridos, servirles de guía e indicarles el camino a seguir en un momento difícil. "El testamento es la única forma en la que vas a acompañar a tu familia cuando tú ya no estés", afirma Lobo.

Finalmente, la abogada subraya la importancia de no conformarse con un documento genérico. La recomendación de Lobo es clara: "haz un testamento personalizado, un testamento que realmente solucione problemas". De esta forma, se garantiza que la voluntad de la persona no solo quede registrada, sino que también sirva como una verdadera hoja de ruta para el futuro de su familia, evitando conflictos y cargas económicas inesperadas.