La Fiscalía abrió diligencias de investigación en verano de 2009 ante la denuncia presentada por la Agencia Tributaria, "por la presunta comisión de un delito contra la Hacienda Pública, así como por un delito contable, utilizándose como medio o instrumento para la realización de dichas infracciones la emisión de toda una serie de facturas presuntamente falsas", según reza el auto.   En la causa eran denunciadas un total de 27 personas, entre ellas el presidente del Villarreal CF, Fernando Roig. Consideraba la existencia de "un entramado de facturación falsa en el que participa la empresa Estructuras Viviendas y Carreteras SA (EVC), quien subcontrata parte de los trabajos con Spain Crespo SL, quien a su vez subcontrata con una serie de entidades y personas físicas".   La Fiscalía consideraba que las actuaciones presuntamente delictivas se habrían cometido en relación al Impuesto sobre el Valor Añadido de los ejercicios 2004 y 2005, por los trabajos efectuados en las obras de ampliación del estadio de fútbol de El Madrigal y de la Ciudad Deportiva, considerándose que el Villarreal C.F. había presentado "declaraciones falseadas correspondientes al Impuesto sobre el Valor Añadido de los ejercicios 2004 y 2005, deduciendo cuotas de IVA soportado ficticias, mediante la utilización de facturas presuntamente falsas".